电梯安装费税率是多少

本篇文章给大家分享电梯安装简易征收，以及电梯安装费税率是多少对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、一般纳税人电梯安装业选择简易征收,那安装成本简易征收的进项能不能...
• 2、简易计税方法适用范围
• 3、一般纳税人电梯维修税率是不是17%
• 4、销售电梯的同时提供安装服务如何确认收入

一般纳税人电梯安装业选择简易征收,那安装成本简易征收的进项能不能...

许多人对于这个问题的第一反应是否定的，认为简易征收企业开具的***不能抵扣，这主要是因为混淆了从事简易征收项目计税办法与取得简易征收业务增值税进项***两类业务的规定。这两者实际上是不同的概念，一个涉及销售，一个涉及购进。从事简易征收项目时，一般纳税人需按特定税率缴纳增值税，而非从进项税额中抵扣。

简易征收进项一般不可直接抵扣。具体来说，以下情况下的进项税额不得从销项税额中抵扣：不符合规定的增值税扣税凭证：纳税人取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规或国家税务总局的相关规定，其进项税额不得抵扣。

一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税以3%的征收率缴纳增值税。政策依据 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。

简易计税方法适用范围

1、小规模纳税人指年销售额未达标准且会计核算不健全的纳税人。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。第十三条规定，小规模纳税人如会计核算健全，可申请资格认定，不作为小规模纳税人。第十四条规定，进口货物按组成计税价格和税率计算应纳税额。

2、简易计税方法的适用范围主要包括以下情况：小规模纳税人 简易计税方法适用于小规模纳税人。小规模纳税人是指增值税的纳税人年应税销售额不超过规定的标准，一般在税务上***用简易的计税方式，即按照销售额与征收率的乘积来计算应纳税额，手续相对简便。

3、简易计税方法的适用范围主要包括以下情况：小规模纳税人 简易计税方法适用于小规模纳税人。小规模纳税人是指增值税纳税人年应税销售额不超过规定标准的企业和个人。简易计税方法对小规模纳税人来说，计算简便，有利于降低其税收成本，促进其经济发展。

4、需要注意的是，根据税法规定，简易计税方法不适用于下列情况： 企业所得税年度应纳税所得额超过100万元的企业； 纳税人按照其他计税方法计税的部分； 已经选择按照核定应税所得额计税的纳税人； 根据税务机关要求应当使用其他计税方法的纳税人。

一般纳税人电梯维修税率是不是17%

1、电梯维保费的增值税税率是6%，这是根据国税总局2017年第11号文件的规定。该文件详细说明，对于一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，安装服务可以选择适用简易计税方法计税，其适用的税率为3%。然而，对于安装运行后的电梯提供的维护保养服务，则应按照“其他现代服务”缴纳增值税，适用的税率是6%。

2、对于你们公司的电梯维修服务，如果公司为小规模纳税人，适用的增值税税率是6%，而作为一般纳税人，税率则为17%。制造和维修电梯均需缴纳增值税，除非安装费用能够独立核算，则无需缴纳增值税，而是按服务性质开具服务业***，缴纳5%的营业税。如果安装费用与维修保养无法分开核算，则所有业务都应缴纳增值税。

3、根据2017年第11号税务总局公告，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，若选择简易计税方法，安装服务的增值税率为3%。而对于安装后电梯的维护保养服务，则需按照“其他现代服务”类别缴纳增值税，税率为6%。电梯本身的销售税率为17%。

4、根据增值税暂行条例的规定，对于维修服务，按照纳税人提供的维修劳务性质，应当适用17%（自2018年5月1日起调整为16%）的增值税税率。这一税率适用于纳税人提供的加工、修理修配劳务。因此，在营改增政策下，电梯销售企业对电梯进行维修时，需要按照17%或16%的税率缴纳增值税。

销售电梯的同时提供安装服务如何确认收入

1、销售电梯的收入通常应在电梯交付给客户并收到或有权收取对价时确认。安装服务的收入则应在安装服务完成并经过客户验收合格后确认。如果安装服务与销售电梯的收入难以单独区分，则应按照合理的分配方法将总收入在电梯销售和安装服务之间进行分配。会计处理：销售电梯的收入应计入“主营业务收入”科目。

2、收入确认：借记：“银行存款”或“应收账款”科目。这代表企业已收到或应收电梯安装服务的款项。贷记：“主营业务收入”科目。这表示企业确认了电梯安装服务所带来的收入。增值税处理：由于销售电梯与安装电梯被视为混合销售行为，应全额征收增值税。借记：“应交税金应交增值税进项”科目。

3、如果是销售电梯并同时提供安装服务但不单独收费的，安装人员的工资则应计入“销售费用人工费”核算。注意事项： “其他业务收入”在企业业务收入中的比重较小或处于次要地位，但发生舞弊时往往直接影响到税收，因此应确保做账准确、合规。 遵循会计准则和税法规定，确保收入的确认和计量符合相关规定。

4、电梯安装取得的收入应做如下账务处理：收入确认：借记“银行存款”或“应收账款”科目，用于表示电梯销售与安装款项的收到。贷记“主营业务收入”科目，用于表示电梯销售与安装的收入确认。增值税处理：借记“应交税金：应交增值税进项”科目，记录增值税进项税额。

5、电梯行业确认收入的方式主要遵循以下原则：电梯行业通常在电梯安装验收合格后确认收入。这是基于电梯销售与安装业务的特性，即只有当电梯被正确安装并经过验收，确保其符合安全标准和使用要求后，才能视为销售完成，从而确认收入。

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